Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

С 1 января 2022 года использование РРО станет обязательным для большинства ФЛП 2-4 групп. Вместе с этим, с 1 августа 2020 года вступил в силу закон, который запускает программные РРО, электронные чеки и ряд других новаций. Все это внесет заметные коррективы в работу украинских предпринимателей.

Мы решили разобраться, что изменится с нововведениями и как они повлияют на интернет-магазины. В этом нам помогла адвокат Леся Михаленко.

Что такое программные РРО

Разница между РРО и ПРРО

Регистраторы расчетных операций или РРО — это общее название устройств, которые выполняют фискальные функции по регистрации денежных операций. Известный всем пример РРО — кассовый аппарат, который выдает фискальные чеки.

Программные РРО или ПРРО выполняют все то же, что и обычные регистраторы, но с существенным отличием — они работают в виде компьютерной программы или мобильного приложения. По замыслу создателей, с введением ПРРО больше не придется тратить деньги на покупку и содержание кассовых аппаратов — достаточно установить программу на любой удобный девайс.

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022 Создатели нового регистратора используют игру слов «пРРОсто», чтобы подчеркнуть главную фишку системы

С 1 августа программные РРО стали альтернативной обычным регистраторам. Сама программа бесплатная и у государства не будет монополии на нее — частные компании смогут создавать ПРРО, приравненные к государственным. Но в обоих случаях, они будут функционировать через один фискальный сервер.

Принцип работы программных РРО

В основном, ПРРО предназначены для работы в онлайне, но в экстренных ситуациях могут работать и в офлайне. 

  1. Программный регистратор формирует чек и отправляет его на фискальный сервер.

  2. Сервер присваивает чеку фискальный номер и отправляет обратно.

  3. Фискальный чек готов к выдаче покупателю в электронном или бумажном виде.

Если же по какой-то причине связь с сервером потеряна, то у ПРРО есть запас в две тысячи фискальных номеров. Программа сама назначает номера и после восстановления связи отправляет сведения на сервер. Получив их, сервер восполняет запас номеров. При этом работа в офлайн-режиме может длиться не более 36 часов подряд и 168 часов в месяц.

Как начать использовать программные РРО

Раньше для регистрации РРО нужно было пройти семь кругов бумажного ада. С программными РРО все изменится — процесс регистрации от начала до конца проходит онлайн. Для получения регистратора достаточно скачать программу с сайта Государственной налоговой службы или воспользоваться коммерческим вариантом. Инструкция по использованию программы находится внутри архива с установщиком. 

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022 Интерфейс ПРРО от налоговой

После установки, ПРРО нужно зарегистрировать, заполнив бланк J/F 1316602 в кабинете плательщика налогов.

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022 Заявление о регистрации программного РРО

Для взаимодействия с программой, у кассиров должны быть электронные подписи или печати, выданные квалифицированными поставщиками электронных доверительных услуг. Информацию о них нужно передать налоговой, после чего программный регистратор будет готов к работе.

Если вы клиент платформы Хорошоп, то альтернативным вариантом для вас станет интеграция с ПРРО checkbox. Как подключить сервис к своему сайту читайте в инструкции.

Глобальная фискализация предпринимателей

Введение нового типа РРО приурочено к глобальной фискализации предпринимателей, которая будет разбита на несколько этапов. 

Первый этап 

До 1 января 2021 РРО не используют плательщики налогов 2-4 групп, если их  доход в 2020 году не превышает 1 млн гривен. Если они превысили эту сумму, то использование РРО становится обязательным со следующего квартала или же с нового года, есди это случилось, например, в декабре. Эти правила работают для всех видов деятельности.

Исключение — те, кто работает в сферах с существенным риском. В них входят:

  • реализацией медицинских средств и изделий медицинского назначения, предоставление медицинских услуг;
  • реализация ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценного и полудрагоценного камня;
  • реализация технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. В этот список входят товары от кондиционеров до моноколес, ознакомиться с ним можно в постановлении Кабинета Министров.

Представителям этих сфер нужно использовать РРО уже сейчас.

Второй этап 

С 1 января 2021 года увеличивается лимит на годовой доход без использования РРО. Он составляет 220 минимальных зарплат или 1,32 млн грн. Если доход предпринимателя за год превысил эту отметку, то со следующего квартала он должен использовать РРО, независимо от вида деятельности.

Третий этап 

С 1 января 2022 года РРО должны использовать все плательщики единого налога 2-4 групп, независимо от вида деятельности и дохода. В том числе, это касается реализации товаров и услуг через интернет. Каким РРО пользоваться, обычным или программным, каждый выбирает сам.

Исключения в использовании РРО

Отдельным категориям предпринимателей не нужно использовать РРО, даже после 1 января 2022 года, а именно:

  • плательщикам единого налога первой группы;
  • тем, кто торгует на рынке личными вещами или продуктами собственного хозяйства;
  • предпринимателям, которые совершают расчетные операции в безналичной форме.

Использование РРО в интернет-магазинах

Использование РРО в интернет-магазинах зависит от того, в какой форме проводятся денежные операции: безналичной или наличной. Может показаться, что такой вопрос для интернет-магазина неактуален, ведь обычно оплата проходит без передачи наличных из рук в руки, но это не так.

Когда нужно использовать РРО

Когда покупатели оплачивают товар с использованием LiqPay, Portmone, WayForPay или любого другого сервиса онлайн-оплаты — этот расчет не считается безналичным, а значит применение РРО обязательно. Это же относится и к обычным переводам на номер платежной карты с другой карты.

Кроме того, без РРО не обойтись, если у вашего интернет-магазина есть курьерская служба, которая передает товар и принимает оплату.

Используйте все возможности онлайн бизнеса. Создайте интернет-магазин на платформе Хорошоп. Бесплатный тестовый период всех функций 14 дней. Оставить заявку

Когда не нужно использовать РРО

Интернет-магазин не обязан использовать РРО, когда денежные операции проводятся в исключительно безналичной форме.

  1. Товар оплачивается переводом с расчетного счета покупателя на расчетный счет интернет-магазина.

  2. Товар оплачивается через кассу банка, переводом на расчетный счет интернет-магазина. Несмотря на использование наличных, такая операция считается безналичной.

  3. Товар оплачивается через банковский терминал самообслуживания. Такие терминалы можно часто встретить в отделениях банка и за их пределами. Не путайте с POS-терминалами, которые обслуживаются кассирами.

  4. Товар оплачивается наложенным платежом. В этой ситуации, покупатель фактически рассчитывается с почтовым оператором, а не интернет-магазином, и тот обязан выдать чек. Если товар передает курьер почтовой службы и сам принимает оплату, фискальный чек выдает он.

  5.  Отсутствует место совершения расчета. Если интернет-магазин занимается продажей услуг или товаров, которые передаются покупателю через интернет, РРО не применяется. Это могут быть услуги по созданию дизайн-макета, продажа программ или приложений и т.п. Но если вы создадите макет баннера, а потом распечатаете его и передадите покупателю — РРО уже понадобится.

Во всех других случаях, когда расчетные операции не относятся к безналичным, РРО обязателен.

Штрафы за неиспользование РРО

Раньше суммой первого штрафа была символическая одна гривна. Теперь за неиспользование регистратора могут оштрафовать на 10% от стоимости товара или услуг, проданных с нарушением. Для последующих нарушений сумма поднимется до 50%.

Эти санкции применяются не только при неиспользовании РРО, но и когда:

  • расчетные операции проводятся на неполную стоимость товара;
  • расчетные операции не проводятся через программные или обычные регистраторы с фискальным режимом работы;
  • не выдается бумажный или электронный чек.

Другие нововведения

Электронный чек

Электронный чек — это новая альтернатива бумажному чеку. Его не нужно распечатывать — он может полноправно использоваться на экране смартфона. Отправить чек покупателям можно через электронную почту, мессенджер или любой другой канал связи, удобный для двух сторон, — это происходит  после оплаты, в момент формирования заказа на отправку.

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022 Электронный чек в виде QR-кода

Выводы

  1. С 1 августа 2021 года заработали программные регистраторы расчетных операций.

  2. Программные РРО — альтернатива обычным РРО. Они бесплатные, регистрируются онлайн и могут использоваться на большинстве девайсов. В теории, ПРРО станут более удобным и универсальным инструментом выполнения фискальных функций, чем обычные РРО.

  3. Глобальная фискализация ФЛП 2-4 групп, которая подразумевает обязательное использование РРО, пройдет в три этапа и закончится в январе 2022 года.

  4. В 2021 году РРО должны использовать предприниматели, которые работают в сферах с существенным риском, или годовой доход которых превышает 1,32 млн грн, независимо от вида деятельности.

  5. Интернет-магазины не обязаны использовать РРО, если проводят расчетные операции только в безналичной форме, или они реализуют услуги или товары, передаваемые покупателю через интернет.

  6. Первый штраф за неиспользование РРО 10% от стоимости товара и 50% для последующих штрафов.

  7. Вводится понятие электронного чека, который стал альтернативой бумажному. Его можно отправлять покупателю через почту, мессенджеры или любой другой канал связи.

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

Последние несколько лет Налоговая служба Украины активно разрабатывала законодательные изменения в сфере использования предпринимателями (далее по тексту – «ФОП») программного РРО. С 2021 года должен был быть начат переход ФОП 2-4 групп на обязательное использование в своей работе РРО.

10 декабря 2020 года вступил в силу Закон Украины №1017-IX, которым либерализировано обязательство плательщиков единого налога по применению регистраторов расчетных операций (здесь по тексту – «РРО»), отсрочив их использование ФОП 2-4 групп до начала 2022 года.

О том, кого коснётся Закон №1591-IX лишь с 2022 года, а для кого он обязателен уже сегодня, как подготовиться к этому бизнесу, и пойдет речь в статье наших юристов далее.

Обязательное использование РРО

В соответствии с Законом Украины №1017-IX обязательное использование РРО для ФОП 2-4 групп теперь предусмотрено лишь с 01 января 2022 года. Но существует условие, которое предприниматель должен соблюсти.

Так, отсрочка не касается тех ФОП, чей годовой доход превышает 220 МЗП (1,32 млн. грн.). В таком случае применение РРО в работе становится обязательным с первого числа первого месяца следующего за месяцем возникновения превышения указанной суммы дохода по результатам квартала.

Также отсрочка не коснулась «высокорисковых» в понимании Закона сфер, а именно:

  • медицинская отрасль (реализация лекарственных средств и медицинского оборудования);
  • техническая сфера (продажа технически сложной продукции, а именно изделий / техники, находящейся на гарантийном обслуживании);
  • сфера медицинских услуг;
  • ювелирный бизнес (продажа ювелирных изделий, изделий из драгоценных камней и металлов, полудрагоценных металлов, драгоценных камней органогенного образования).
Читайте также:  Отмена налогового уведомления-решения

Обязательно ли использование РРО сейчас или станет таковым 01.01.2022 – не существенно, поскольку о порядке организации работы стоит задуматься уже сегодня.

Например, здесь на сайте компании Poster можно познакомиться с программным решением для бизнеса, которое предлагает использовать вместо физического РРО электронную версию чеков, а также предоставляет ряд иных преимуществ для бизнеса.

Ответственность за нарушения в сфере РРО

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

Как и за другие нарушения налогового законодательства Законом 1591-IX предполагается применение к бизнесу санкций за нарушение обязанности по использованию в работе РРО.

Так, на период до 01 января 2022 года штрафы, определенные п. 1 ст. 17 Закона Украины о РРО, будут применяться в значительно меньшем размере, чем за подобные нарушения уже со следующего года, а именно:

  1. 10% стоимости в случае первого нарушения;
  2. 50% стоимости товаров (работ, услуг) – за каждое последующее нарушение.

С 01 января 2022 года к предпринимателям, в ходе проверок которых будет установлено проведение операций без использования РРО, ответственность будет применяться в таких размерах:

  1. 100% стоимости товаров (работ, услуг) в случае первого нарушения;
  2. 150% стоимости товаров (работ, услуг) – за каждое повторное нарушение.

Комплексное решение для бизнеса

  • Во избежание наложения указанных штрафов и оптимизации работы бизнеса компанией Poster было разработано комплексное программное решение, подходящее для всех сфер обслуживания, которым решаются главные проблемы собственников – учет продаж, поддержка облачной фискализации, ведение склада и аналитика.
  • Как и иные программные РРО, такое решение имеет свои плюсы, поэтому главными преимуществами сервиса являются: отсутствие необходимости покупки и обслуживания фискального регистратора, автоматическое создание и отправка в ГНС отчетных чеков, возможность продолжать осуществлять операции по продаже и печати фискальных чеков в случае потери интернет-соединения или отсутствия доступа к серверу ГНС.
  • 2022 год ближе, чем кажется, а Poster – больше, чем РРО!
  • Адвокат Илья Шапошников.

02.09.2021 г.

Переход на ФСБУ 6/2020 с 2022 года: что нужно учесть

Какие конкретные действия предпринять бухгалтеру, чтобы выполнить переход на новые ФСБУ правильно и своевременно? Какие проводки сделать в бухучете? В этой статье разбираем пошагово переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» с 2022 года.

Кто обязан переходить на ФСБУ 6/2020 с 01.01.2022

В первую очередь, очертим круг тех «счастливцев», кто обязан применять новый стандарт по ОС в обязательном порядке начиная с 2022 года.

Если исходить из положений ФСБУ 6/2020, то применять его нужно всем, кто готовит бухгалтерскую отчетность и у кого есть ОС, конечно же. Для ведущих упрощенный учет исключения по самому применению не сделано. Для тех, кто на «бухгалтерской упрощенке», в стандарте есть несколько поблажек. Но не переходить на новые правила вообще они не могут.

Как можно переходить на новый ФСБУ по ОС

Основной порядок перехода на ФСБУ 6/2020 — ретроспективный (п. 48 ФСБУ 6/2020). То есть, предполагается, что пересчитаны по новым правилам будут данные за предыдущие периоды и таким образом, как будто стандарт применялся всегда.

Однако составители ФСБУ 6/2020 приняли во внимание многочисленные сложности, которые могут возникнуть при таком порядке перехода, и предусмотрели возможность переходить на новый стандарт по ОС перспективно (п. 49 ФСБУ 6/2020).

Альтернативный — перспективный переход — подразумевает, что будут скорректированы только входящие данные по ОС на 01.01.2022, а уже далее учет стоимости и амортизации будет вестись по требованиям нового стандарта.

О пересчете амортизации поговорим отдельно. Пока же успокоим бухгалтеров с большим количеством ОС: пересчитывать амортизацию по каждому объекту, возможно, не придется.

Величину накопленной амортизации по объекту ОС имеет смысл пересчитывать только в случае, если организация:

  • изменила срок полезного использования;
  • и/или установила ликвидационную стоимость.

Кроме того, продолжает действовать требование рациональности, которое предусматривает ведение бухучета исходя из:

  • условий хозяйствования;
  • величины организации;
  • соотношения затрат на формирование информации о конкретном объекте бухгалтерского учета и полезности (ценности) этой информации (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»).

То есть, если пересчет накопленной амортизации по объектам ОС приведет к существенным затратам на это и при этом результат в учете и отчетности существенно не изменится по сравнению с тем, что был по старым правилам, от пересчета можно отказаться, раскрыв данную информацию в отчетности.

А теперь перейдем непосредственно к алгоритму перехода.

Шаг 1. Утвердите новую учетную политику

Начинать переход на ФСБУ 6/2020 нужно с учетной политики. Как можно понять, в ней должны быть зафиксированы все значимые моменты, касающиеся грядущих изменений в учете. Причем продумать, сформировать и утвердить новую учетную надо до того, как наступит «час Х». То есть — в 2021 году.

Перечислим основные аспекты, на которые нужно обратить внимание при формировании новой учётки.

Выбранный способ перехода

Нужно указать, ретроспективный или альтернативный (перспективный) способ выбран для правил учета по ФСБУ 6/2020.

По мнению экспертов, большинство предпочтет альтернативный вариант перехода. Поэтому далее больше будем уделять внимание именно ему.

Лимит стоимости для ОС

По новому ФСБУ 6/2020 компания сама устанавливает стоимость, с которой объект считается основным средством (п. 5 ФСБУ 6/2020).

Напомним, что условие использования долее 12 месяцев при этом сохраняется. А вот сколько будет стоить такой объект — теперь на усмотрение того, кто ведет учет.

Объекты, оставшиеся под новой планкой, сразу списывают в расходы.

Начало начисления амортизации

По новому ФСБУ 6/2020 начинать начислять амортизацию нужно с даты признания ОС в бухучете. Но можно действовать и по-старому: с месяца, следующего за месяцем, в котором ОС принято к учету, если закрепить это в учетной политике.

Отметим, что окончание начисления амортизации при выбытии объекта зависит от выбранного момента, когда она начата:

  • если с момента признания в учете — заканчивать начисление надо в момент выбытия;
  • если же начали начислять с месяца, идущего за месяцем признания, то заканчивать надо по аналогии — с месяца, следующего за месяцев выбытия.

Способы начисления амортизации в бухучете

ФСБУ 6/2020 не предусматривает начисление амортизации в бухучете методом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Он предлагает следующие методы:

  • линейный;
  • уменьшаемого остатка;
  • пропорционально количеству продукции (работ, услуг).

Поэтому, если в учетной политике расписаны применимые способы амортизации, нужно пересмотреть их в соответствии с ФСБУ 6/2020.

Признание существенных затрат на обеспечение работы ОС

Если объект ОС требует существенных расходов на техобслуживание и ремонт, а периодичность проведения таких мероприятий реже, чем 1 раз в год, такие затраты следует признавать отдельным объектом ОС (информация Минфина № ИС-учет-29).

Чтобы выполнить это требование, рекомендуем прописать в учётке порядок такого признания — какие затраты считать существенными, как определять периодичность и т. п.

Отражение переоценки

ФСБУ 6/2020 добавил новый способ списания переоценки ОС. С 01.01.2022 можно:

  • списать всю накопленную амортизацию проводкой Дт 02 — Кт 01;
  • довести счет 01 до рыночной стоимости (с отнесением дельты на прибыль/убыток).

Отражать переоценку по-старому тоже можно. Поэтому в новой учётке необходимо указать, какой именно способ и для каких групп ОС применяете.

Тест на обесценение

С 01.01.2022 нужно с периодичностью не реже чем 1 раз в год (на 31 декабря) проводить тест на обесценение ОС.

При этом порядка такого тестирования ФСБУ 6/2020 не содержит и предлагает пользоваться МСФО (IAS) 36 (п. 38 ФСБУ 6/2020).

МСФО 36, в свою очередь, предписывает тестировать на обесценение всякий раз, как появляются признаки обесценения. Что предполагает возможность такого тестирования и чаще чем 1 раз в год.

Во избежание двояких трактовок рекомендуем зафиксировать в учетной политике, когда и как проводится тест на обесценение ОС.

Инвестиционная недвижимость

Инвестиционную недвижимость (ИН) по смыслу ФСБУ 6/2020 выделяют в отдельную статью учета.

Её нужно оценивать по первоначальной стоимости, а далее — по справедливой или рыночной.

Поскольку пошагового порядка определения таких показателей для ИН стандарт не содержит, логично его продумать и описать в учётке. Основываться можно на нормах ФСБУ и МСФО.

Также можно указать, что (информация Минфина № ИС-учет-29):

  • объекты, признаваемые ИН, не амортизируются;
  • разницу от изменения стоимости относят на счет 91, не задействуя счет 83.

Шаг 2. Провести переоценку ОС

Этот шаг нужен, если компания ведет учет ОС на основе переоцененной стоимости. Тогда на дату корректировки по требованиям ФСБУ 6/2020 сначала надо провести переоценку ОС и признать дооценку.

Напомним, что результат дооценки следует относить в состав капитала.

Шаг 3. Списать ОС со стоимостью ниже установленного лимита

Если есть объекты, стоимость которых ниже планки, установленной учетной политикой, их необходимо убрать из состава ОС.

По общему правилу списывать в соответствии с п. 49 ФСБУ 6/2020 нужно на нераспределенную прибыль (счет 84). Однако допустимо переклассифицировать объект ОС в другой актив (например, подлежащий отражению в составе запасов). Во втором случае из ОС нужно переводить в другой актив по новой классификации.

Шаг 4. Включить в ОС объекты со стоимостью, попадающей в лимит

Может быть и ситуация обратная той, о которой рассказано на предыдущем шаге — когда есть актив, который в составе ОС не был, но должен туда попадать по новой учетной политике.

В такой ситуации нужно отразить переклассификацию объекта и далее применять к нему требования учета по ФСБУ 6/2020.

Шаг 5. Выделить ОС, по которым не начисляется амортизация

Из дальнейшей работы нужно также выделить объекты, по которым начислять амортизацию. А следовательно — пересматривать ее элементы и выполнять пересчет не нужно.

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

Шаг 6. Установить ликвидационную стоимость

После того, как выполнены шаги 2 — 5, образуется перечень ОС, подлежащих учету по правилам нового стандарта.

Соответственно, объекты, вошедшие в него, надо проанализировать на предмет определения для каждого из них ликвидационной стоимости, которая далее будет влиять на расчет амортизации.

Как мы уже упоминали, ликвидационная стоимость может быть равна нулю. Напомним, в каких обстоятельствах это возможно:

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

Допустимо объединять признаки, вынося суждение о нулевой ликвидационной стоимости. Например, если объект ОС планируете использовать весь срок, установленный ему по техническим характеристикам, далее его планируете демонтировать, а стоимость материалов и запчастей, полученных от демонтажа, будет не существенна: логично считать ликвидационную стоимость нулевой.

Шаг 7. Пересмотреть СПИ и способ начисления амортизации

На этом шаге продолжаем работать со списком ОС, получившимся после выполнения шагов 2 — 5.

Теперь по каждому объекту нужно принять решение о том, насколько способ начисления амортизации и срок полезного использования, установленные ранее, соответствуют требованиям нового ФСБУ.

Шаг 8. Выделить объекты, по которым необходим пересчет амортизации

На этом шаге у каждого ОС из списка появится условная отметка — пересчитываем или не пересчитываем.

Те объекты, по которым:

  • не нужно пересматривать СПИ;
  • не нужно менять способ расчета амортизации;
  • ликвидационная стоимость признана равной нулю

можно далее оставить, как есть. В отчетности за 2022 год по ним понадобится сделать соответствующее раскрытие (примечание).

А с ОС, по которым нужны изменения для соответствия ФСБУ 6/2020, продолжаем работать дальше.

Шаг 9. Пересчитать амортизацию

По каждому объекту, попавшему в перечень корректируемых для перехода на ФСБУ 6/2020, пересчитываем накопленную амортизацию так, как если бы её сразу начисляли по правилам стандарта.

Формулы расчета амортизации логических изменений не претерпели. Только за основу в них теперь нужно принимать выражение:

БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ — ЛИКВИДАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ = БС — ЛС

Например, формула для ежемесячного расчета амортизации по убывающему остатку примет вид:

СУММА АМОРТИЗАЦИИ ЗА МЕСЯЦ = (БС — ЛС) / СПИ В МЕСЯЦАХ

Шаг 10. Внести переходные корректировки

При альтернативном переходе, имея первоначальную стоимость объекта ОС и пересчитанную по правилам ФСБУ 6/2020 накопленную амортизацию, можно привести балансовую стоимость в соответствие с требованиями ФСБУ.

Первоначальная стоимость ОС (с учетом переоценок) при корректировке балансовой стоимости меняться не должна. Поэтому корректировать можно только сумму накопленной амортизации.

Предлагаем воспользоваться таким алгоритмом:

1. Вычисляем новую балансовую стоимость объекта (НБС):

НБС = Первоначальная стоимость до перехода на ФСБУ 6/2020 — Накопленная амортизация по ФСБУ 6/2020

2. НБС сравниваем со «старой» балансовой (остаточной) стоимостью.

3. При наличии расхождения делаем корректировку через амортизацию:

При ретроспективном переходе по сути нужно выполнить ровно такие же расчеты, только:

  • отразить результаты таким образом, как если бы ФСБУ 6/2020 применяли всегда (заметим, что проводки, в основном, затронут те же счета, что и при альтернативном переходе — 02 и 84);
  • пересчитать сравнительные показатели за годы, попадающие в отчетность (например, при подготовке баланса за 2022 год понадобятся обновленные данные на 31.12.2021 и 31.12.2020, а для финрезультатов за 2022 будут нужны скорректированные обороты за 2021 год).
Читайте также:  Реальна ли бесплатная юридическая консультация? - обзор

Если при внесении корректировок вы обнаружили, что балансовая стоимость объекта оказалась равна или меньше ликвидационной стоимости, по нормам ФСБУ 6/2020 начисление амортизации нужно приостановить.

Если в дальнейшем снова появится положительная разница между балансовой стоимостью и ликвидационной, начисление амортизации на эту разницу возобновляют.

Далее в 2022-м и последующих годах нужно вести учет и составлять отчетность, опираясь на требования ФСБУ 6/2020 и данные, получившиеся после переходных корректировок.

УСПЕЙТЕ ДО НГ!

Самый посещаемый курс «Клерка» про управленческий учет проходят уже более 100 ваших коллег. Успейте записаться на курс по старой цене 2021 года. Потом – дороже. Оплатите сейчас, учитесь в 2022 году в удобном потоке.

  • Длительность 120 часов за 1 месяц
  • Ваше удостоверение в реестре Рособрнадзора (ФИС ФРДО)
  • Выдаем удостоверение о повышении квалификации
  • Курс соответствует профстандарту «Бухгалтер»

Смотреть полную программу

Что ждет ИП в 2022 году

Мы в РКО.рф (сервис по подбору банковских продуктов для малого бизнеса) подготовили 5 самых важных изменений, к которым необходимо готовиться индивидуальным предпринимателям в 2022 году.

Единый налоговый платеж

Очень удобная и, на наш взгляд, нужная поправка, которая заметно упрощает жизнь многим ИП, и не только. Это пока эксперимент, который продлится все второе полугодие 2022 года.

Единый налоговый платеж сможет действовать как для ИП, так и для других юридических лиц и будет представлять собой возможность оплатить все обязательные платежи одним документом. Причем плательщику нет необходимости указывать вид платежа, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и проч.

ИФНС должна сама разобраться, за что ей перечислили деньги, и провести их перераспределение. Конечно, вместе с этим у плательщика появится возможность оплачивать взносы и по старинке, т. е. каждый платеж проводить по отдельности.

Таким образом, в 2022 году появятся две системы расчетов с бюджетом: стандартная и экспериментальная.

Этот законопроект долго рассматривали и корректировали, прежде чем запустить в реализацию. Закон вступит в силу с 1 января 2022 года, но не раньше месяца с даты его официальной публикации. Новый способ уплаты налогов заработает в экспериментальном режиме все второе полугодие 2022 года, т. е. с 1 июля по 31 декабря.

Об обязательном использовании ФОП-ами РРО с 01 января 2022

Для перехода на единый налоговый платеж предприниматель обязан еще в 1-м квартале 2022 года сверить с ФНС расчеты по налогам и сборам, а затем с 1 по 30 апреля подать в ИФНС по месту учета заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Такая экспериментальная система поможет исключить ошибки при заполнении расчетных документов, в том числе снизить нагрузку на информационные системы, сделав сам процесс намного проще и удобнее для ИП и юридических лиц.

Больше информации о налогообложении ИП в 2022 году в разделе «Налоги»

Новая упрощенная система налогообложения

Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

Ее суть такова: освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование на себя и сотрудников. К тому же налоговая нагрузка незначительно возрастает.

Так, например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.

По этой теме:

Новые правила открытия счетов

С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Все дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.

Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

Конечно, некоторые вещи останутся и без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редкими случаями исключений).

Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

  • право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
  • клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

По этой теме:

  • заявление на открытие счета в банке;
  • как открыть счет по доверенности.

Новый порядок заполнения платежных поручений

Для многих это изменение покажется несущественным, однако те ИП, которые параллельно выполняют роль главного бухгалтера, будут рады подготовиться к нему заранее.

С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно индивидуальных предпринимателей, в том числе нотариусов и адвокатов. Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11». С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.

Подробнее: как правильно заполнить платежку

Изменения для ИП, если он работает в сфере общепита

Если индивидуальный предприниматель занят в сфере общественного питания, то для него грядет целая череда изменений, основное из которых освобождение от уплаты НДС. Это позволит снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес в этой сфере.

Также ИП, занятые в сфере общепита, будут платить пониженные страховые взносы, но для них возрастет планка по антимонопольному контролю и составит всего 400 000 рублей (сегодня это 800 000 рублей).

‘ФОПы’ через месяц будут обязаны выдавать чеки: что даст и когда начнут проверки

В Украине с 1 января 2022-го физлица-предприниматели («ФОПы») будут обязаны установить регистраторы расчетных операций (РРО) и выдавать своим клиентам чеки. Проверки при этом начнут проводить только после окончания карантина.

Об этом в интервью ЭП рассказал и.о. главы Государственной налоговой службы Евгений Олейников. РРО установят все, кроме:

  • самозанятых («ФОП» первой группы с оборотом до 1 млн в год и без нанятых сотрудников);
  • те, кто не проводит расчетные операции (работают только с бизнесом).

«Напомню, что нет ответственности за факт отсутствия регистратора. Есть ответственность за непроведение через регистратор расчетной операции. То есть, если у вас такой операции нет, регистратор вам не нужен», – пояснил Олейников.

Зачем нужен РРО?

Часть украинских «ФОПов» уже давно превысила лимиты единого налога и должна находиться на общей системе налогообложения. Такая система создана исключительно для мелкого бизнеса, однако некоторые предприниматели используют ее для минимизации налогов.

Фактически такие бизнесмены обманывают государство, лишая бюджет миллиардов гривен. А это, в том числе, деньги на зарплаты медикам, оборону, пенсии.

В первое время, как пояснили в налоговой, проверять «ФОПов» не будут. Вместо этого налоговики попытаются убедить их установить кассовые аппараты.

«У нас до конца карантина действует мораторий на проверки. Сейчас мы пытаемся информировать тех предпринимателей, деятельность которых предполагает наличие приближающегося момента РРО, когда их следует установить», – пояснил Олейников.

Что с законами?

Законы о применении кассовых аппаратов в сферах торговли, питания и услуг, а также о детенизации расчетов в сфере торговли были подписаны президентом Украины Владимиром Зеленским еще 17 октября 2019 года. Эти законы вводят обязательное использование РРО физическими лицами-предпринимателями, которые работают в сфере торговли и питания, начиная с 1 января 2022 года (с учетом моратория).

Однако в ноябре 2020 года депутаты хотели отложить введение в Украине обязательных кассовых аппаратов для «ФОПов». Отмечали, что из-за пандемии малый и средний бизнес страдает. Но карантин не дает права уклоняться от налогов.

При этом в Верховной Раде все равно предложили снова переписать правила. «Слуги народа» внесли законопроект № 5866, которым предлагается все же отменить обязательное применение РРО с 1 января 2022 года.

Если документ все же успеют принять (что маловероятно), без кассовых аппаратов смогут работать «ФОПы» второй, третьей и четвертой групп. Они не должны быть плательщиками НДС.

При этом надо соблюдать единственное условие – цена единицы товара или услуги, которыми торгует «ФОП», должна быть меньше, чем минимальная зарплата на начало года. Сейчас это 6000 грн.

В случае, если цена товара или услуги окажется выше минимальной зарплаты, кассовый аппарат можно будет применять не всегда. Чеки предлагают не выдавать в таких случаях:

  • когда выручка от продажи дорогих товаров/услуг будет отображаться в типовой форме учета и сдаваться в банк в течение 3 банковских дней;
  • когда расчеты за дорогие товары/услуги будут проводиться исключительно в безналичной форме.

Кроме того, авторы законопроекта предлагают полностью освободить от кассовых аппаратов операции по расчетам через банковские терминалы. Это значит, что даже те «ФОПы», которые сейчас обязаны применять РРО (торговля лекарствами, медизделиями, бытовой техникой и т.д.), смогут не использовать их, если инициатива «Слуг» будет принята парламентом.

Как сообщал OBOZREVATEL:

  • Предпринимателей, которые занимаются оптовой торговле или посредничеством, собираются исключить из списка «упрощенцев». Это предусмотрено правками в законопроект № 5600. В число тех, кто может лишиться права работать по упрощенной системе налогообложения, попадет и ряд маленьких «ФОПов».
  • За последние пять в Украине заметно выросло количество предприятий, работающих в качестве юрлиц, — на 118 тысяч. А вот «ФОПов» стало меньше — на 25 тысяч.
Читайте также:  Залишити проживати дитину з батьком або матір’ю після розлучення

Плюс 10-20% к ценнику. С 2022 года кассовые аппараты в Украине станут обязательными для всех. Что изменится?

Предприниматели предлагают, чтобы обязательные чеки были только на товары стоимостью от 6-6,5 тысяч гривен. Фото портала «Дия»

Украинский малый бизнес дорабатывает последние дни без кассовых аппаратов. С 1 января 2022 года РРО станут обязательными почти для всех физлиц-предпринимателей.

Напомним: сроки тотальной фискализации уже переносили после массовых акций протеста ФОПов. Сейчас ситуация схожая — предприниматели вышли на улицы, требуя отмены требований по кассовым аппаратам или принятия «своего» законопроекта 5856, в котором чеки предусмотрены только для дорогих покупок (стоимостью от одной минимальной зарплаты или 6,5 тысячи с 2022 года).

Но, как говорит глава общественного объединения SAVEФОП Сергей Доротич, власти пытаются подсунуть предпринимателям новую годовую отсрочку для тех, кто еще не фискализирован. Это нововведение прописано в недавнем проекте Анны Скороход №6376.

То есть бизнес, который с 2021 года уже работает через кассовые аппараты (клиники, аптеки, продавцы бытовой техники и др), и дальше будет обязан выдавать чеки. «Таким образом в ряды предпринимателей хотят внести раскол, «отбить» наиболее активную часть бизнеса, которая сейчас протестует против РРО», — говорит Доротич. Но есть предпринимательские группы, которые согласны и на отсрочку.

Впрочем, судя по всему, отсрочку РРО еще на год власти держат в запасе как крайний вариант. И пока что настаивают на внедрении кассовых аппаратов уже с января 2022 года.

Принять это как «данность» предпринимателям посоветовал глава профильного парламентского комитета Данил Гетманцев. Он также назвал систему фискализации «простой и очень доступной».

Впрочем, сами предприниматели считают иначе.

«Кассовые аппараты — это как минимум дополнительные расходы на РРО и бухгалтера. Минимум 10-15 тысяч в месяц. Это значит, что мне придется сидеть без зарплаты или нужно будет сокращать кого-то из сотрудников.

Нет у малого бизнеса на сегодня таких доходов, чтобы обеспечить «хотелки» властей. Поэтому многим придется увеличивать ценники на товары и услуги.

А если бизнес по новым ценникам не пойдет, то выход один — закрываться», — говорит нам предприниматель Виктория, владелица небольшого предприятия по производству полуфабрикатов.

Разбирались, что значит для бизнеса и рядовых украинцев жизнь по чекам.

Плюс 100 тысяч расходов

  • Несмотря на акции протеста ФОпов, которые начались с 1 декабря и собрали тысячи предпринимателей, власти в этот раз не настроены сдвигать сроки тотальной фискализации.
  • Это дал понять глава профильного комитета ВР Данил Гетманцев, который через свой Телеграм обратился к бизнесу:
  • «Хочу обратиться к друзьям ФОПам, которые вышли на митинги за отмену фискализации. Мы должны принять несколько данностей, с которыми нам придется жить:
  1. Система фискализации вступит в силу с 1 января 2022 года. Она простая и очень доступная. Спросите у наших ФОПов на едином налоге, которые уже установили 70 тысяч РРО и продолжают устанавливать.

  2. Она не требует учета остатков и приходования товара (кроме ювелирки, электроники, лекарств).
  3. РРО не обязательно для установки в селах и некоторых других случаях, предусмотренных постановлением Кабмина №1336. Мы, к слову, его актуализируем в ближайшее время, но снова таки, не выхолащивая суть.

Друзья, все те, кто пытается убедить вас в несоответствии действительности изложенного выше, — отпетые мошенники. Они зарабатывают конкретные деньги на вас и ваших протестах, продавая эти протесты оппозиции и олигархату.

Мы находимся в постоянном диалоге с малым бизнесом об улучшении/упрощении системы РРО, но никогда не будем обсуждать отсрочку или выхолащивание системы. Идея минимальной стоимости покупок, лимитов не применения РРО по обороту, отсрочек по любому поводу — обман и профанация мошенников. Не ведитесь, будьте разумными, устанавливайте РРО и спокойно занимайтесь бизнесом», — дал напутствие предпринимателям Гетманцев.

Напомним, как будут внедряться кассовые аппараты с 1 января 2022 года.

РРО станут обязательными для всех предпринимателей на едином налоге, кроме первой группы (оборот — порядка миллиона гривен в год) — бизнесменов, которые торгуют на рынках или предоставляют бытовые услуги.

Физлица-предприниматели, зарегистрированные на второй, третьей и четвертой группе, обязаны устанавливать РРО. В этом году для них нет требование по кассовым аппаратам, если соблюдается лимит годового дохода (220 минимальных зарплат или 1,32 млн гривен).

Но есть исключения.

Сейчас кассовый аппарат обязателен для предпринимателей 2-4 групп, которые торгуют технически сложными товарами, требующими гарантийного обслуживания, лекарственными средствами и медизделиями, ювелирными изделиями, а также тех, что предоставляют медицинские услуги.

Но с нового года кассовые аппараты уже не будут привязаны к конкретному виду деятельности — их должны будут установить все. Исключение, возможно, сделают для сельского бизнеса, но это еще не точно. «Пока обсуждается на уровне идеи, в законе не прописана такая норма», — говорит Доротич.

Норма о сельской торговли без кассовых аппаратов есть в постановлении Кабмина №1336. В частности, говорится, что без РРО могут работать розничная торговля, торговля фармпрепаратами, бизнес, предоставляющий бытовые услуги в селах.

Само постановление старое — его приняли еще в 2000 году и с тех пор несколько раз вносили правки. По-сути, оно во многом противоречит закону о фискализации. Да и Гетьмнцев анонсировал, что документ будут «актуализировать».

Кроме того, послабления для сельского бизнеса не работают в случае с предприятиями, зарегистрированными, к примеру, в райцентре (а многие сельские аптеки — это точки городских сетей).

  1. Отметим, что предоставляя бизнесу отсрочку на год, депутаты в конце 2020 года отменили ряд штрафов за нарушения, связанные с РРО, в частности, за несоответствие наличности в кассе, отсутствие предварительного программирования товаров (кроме подакцизных товаров) или контрольной ленты на программном РРО. 
  2. Но оставили штраф за неиспользование РРО и невыдачу чека или, к примеру, проведение через кассу неполной суммы.
  3. «В случае установления в ходе проверки факта проведения расчетных операций с использованием регистраторов расчетных операций на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг), непроведения расчетных операций через РРО, невыдачи соответствующего расчетного документа, следующие штрафы:
  • 100% стоимости проданных товаров за нарушение, совершенное впервые
  • 150% стоимости товаров (работ, услуг) — за каждое последующее нарушение», — говорится в разъяснениях, которые Данил Гетманцев дал общественной организации SAVEФОП.

До 1 января по этим нарушениям действуют штрафы в размере от 10% до 50% стоимости проданных с нарушениями товаров. То есть штрафы с нового года резко увеличиваются.

Важное нововведение — отмена обязанности предварительного программирования товаров в РРО (его отменили с сентября 2021 года). Речь шла о достаточно сложной процедуре программирования с указанием размера налога по товару. Это требование было одной из причин, почему ФОПы так отчаянно сопротивлялись внедрению кассовых аппаратов.

Что касается самих кассовых аппаратов, то их можно устанавливать либо как отдельное оборудование, так и в качестве программного РРО — когда программа просто устанавливается на смартфон или планшет. В отличие от обычного кассового аппарата, программное РРО формально является бесплатным. Но нужен как минимум гаджет, на который его можно установить, а это тоже деньги.

Государственная регуляторная служба подсчитала, что внедрение РРО  — это дополнительные расходы для бизнеса на уровне порядка 100 тысяч гривен в год. В эту сумму входит покупка оборудования, его обслуживание, плата за эквайринг, бухгалтера, обучение сотрудников и др.

«Подорожание товаров и закрытие бизнеса»

Как видно, первоначальные требования по кассовым аппаратам немного смягчили (в частности, убрали программирование и ряд штрафов). Но предприниматели все равно резко критикуют всеобщую фискализацию.

«Для некоторых предприятий фискализация уже обязательна. Посмотрите, что творится в селах, там же уже невозможно лекарства или кипятильник купить — нужно в райцентр ехать. Многие аптеки и мелкие торговые лавки попросту закрылись, а еще больше — на грани закрытия», — говорит Доротич.

По его словам, обязательные РРО ударят в первую очередь по бизнесу в небольших населенных пунктах.

Обороты там небольшие, поэтому «лишние» 100 тысяч гривен в год на кассовые аппараты заставят предпринимателей повысить цены на свои товары и услуги на 10-20%. Понятно, что в таких условиях они станут неконкурентными, многие будут вынуждены попросту закрыться.

В итоге потребителям, чтобы что-то купить, нужно будет ехать в другой город, идти в большой торговый центр. Понятно, что крупный бизнес в этом заинтересован, а что делать мелкому? Разве что ехать на заработки в Польшу. Отсрочка фискализации тут не поможет.

Разве что еще год бизнес сможет протянуть. Но предприниматели, зная, что все равно придется закрыться, не будут вкладывать средства в развитие, качество товара и услуг. Станут просто «дорабатывать».

Нужно отменить требование по РРО для мелкого бизнеса, оставить чеки разве что для крупных и дорогих покупок», — считает Доротич.

Также предприниматели опасаются, что одновременно с внедрением РРО откроется «ящик Пандоры» по налоговым проверкам. Фискалы смогут более активно проверять мелкий бизнес, и, как уверены ФОПы «всегда найдут нарушения».

Они боятся, что немалые суммы придется тратить, чтобы «откупиться» от налоговиков.

«В теории схема с программным РРО, которое будет работать на смартфоне и обойдется предпринимателю недорого, звучит неплохо. Но мы же понимаем, что на практике она может дать сбой. Электронные сервисы у нас работают плохо, бизнес помучается, и все равно будет вынужден тратиться на дорогие кассовые аппараты. Но это — не главное.

Почему ФОПы так боятся кассовых аппаратов? Потому что они позволят налоговикам контролировать реальные обороты бизнеса. А они могут оказаться намного выше заявленных по группам для единого налога лимитов.

Поэтому прикрываться ФОП для оптимизации бизнеса уже станет сложнее», — говорит глава Экономического дискуссионного клуба Олег Пендзин.

Но, по его словам, предприниматели, которые работают «по-белому» могут в один момент стать неконкурентными на фоне теневых коллег.

«Чтобы массовая фискализация сработала, нужно вывести весь бизнес из тени. Пока же предпринимателю выгоднее работать вообще нелегально и ничего не платить государству, чем торговать через кассу. Поэтому не исключено, что часть бизнеса, особенно в небольших городах, уйдет в тень — станут просто платить налоговикам и правоохранителям за «крышу», — подытожил Пендзин.

Ссылка на основную публикацию